3 октября 2026 г. · Редакция Тераферма
Налоги с аренды видеокарты: самозанятость, ИП или НДФЛ
Доход от аренды видеокарты облагается налогом, как любой другой доход. Проще и дешевле всего платить его как самозанятый: 6% с выплат от компании (4% — с выплат от физлиц). Для RTX 4090 при загрузке 50% это около 730 ₽ в месяц, для RTX 3090 — около 300 ₽.
Ниже сравниваем три варианта — самозанятость, ИП и НДФЛ без статуса — и считаем, сколько придётся отдать с типичного дохода. Цифры актуальны на октябрь 2026 года. Налоговые правила меняются, поэтому перед регистрацией сверьтесь с сайтом ФНС или проконсультируйтесь с бухгалтером.
Нужно ли вообще платить налог
Да. Деньги за аренду вычислительной мощности — это доход от оказания услуг. Неважно, что карта ваша и стоит дома: вы получаете оплату за то, что предоставляете ресурс другим.
Частый вопрос: «а если сумма маленькая?» Минимального порога, ниже которого доход от услуг не облагается, нет. 2 000 ₽ в месяц с RTX 3060 — тоже доход.
Второй частый вопрос: «это майнинг?» Нет. Майнинг — добыча криптовалюты, для него с 2024 года действуют отдельные правила, реестр и ограничения. Аренда видеокарты под ИИ-задачи — обычная услуга, оплата приходит в рублях. Подробнее о том, чем аренда отличается от майнинга с практической стороны, — в статье куда деть майнинговую ферму.
Три варианта налогообложения
| Режим | Ставка | Обязательные взносы | Лимит дохода | Отчётность |
|---|---|---|---|---|
| Самозанятость (НПД) | 4% от физлиц, 6% от юрлиц и ИП | Нет | 2,4 млн ₽ в год | Нет, чеки в приложении «Мой налог» |
| ИП на УСН «Доходы» | 6% (в ряде регионов ниже) | Фиксированные взносы, в 2026 году — 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | Высокий | Декларация раз в год, книга учёта |
| Физлицо без статуса (НДФЛ) | 13% до 2,4 млн ₽ в год, выше — по прогрессивной шкале | Нет | Нет | Декларация 3-НДФЛ, если налог не удержан |
Фиксированные взносы ИП можно вычесть из налога по УСН. Но если налог меньше взносов, вы всё равно платите взносы целиком. При доходе от одной-двух видеокарт так и будет.
Самозанятость: самый простой путь
Налог на профессиональный доход (НПД) создан как раз для таких случаев: небольшой регулярный доход от услуг без сотрудников.
Как это работает:
- Регистрируетесь в приложении «Мой налог» или через Госуслуги. Занимает несколько минут.
- При каждой выплате формируете чек в приложении. Указываете, от кого пришли деньги: от физлица или от компании.
- Налог приложение считает само. Платить нужно до 28-го числа следующего месяца.
Что важно знать:
- Ставка зависит от плательщика. Выплаты от компании облагаются по ставке 6%.
- Вычет 10 000 ₽. Каждому новому самозанятому дают налоговый вычет, который снижает ставку 6% до 4%, а 4% — до 3%, пока вычет не израсходуется.
- Расходы не учитываются. Налог считается с выручки. Электричество вычесть нельзя.
- Можно совмещать с работой. Зарплата по основному месту на статус не влияет.
- Режим закреплён законом до конца 2028 года.
ИП на УСН: когда доход большой
ИП имеет смысл, если у вас ферма из десятка и больше карт и доход приближается к лимиту самозанятости. Или если вы уже ИП по другой деятельности: тогда доход от аренды просто добавляется к остальной выручке, и отдельные взносы платить не нужно.
Для владельца одной карты ИП невыгоден. Взносы около 57 000 ₽ в год больше, чем весь годовой доход RTX 3090 в аренде при средней загрузке.
НДФЛ без статуса
Формально можно ничего не регистрировать и платить 13% НДФЛ. Если выплату делает компания, она может выступить налоговым агентом и удержать налог сама. Если нет, нужно подавать декларацию 3-НДФЛ по итогам года.
Минусы очевидны: ставка в два раза выше, чем у самозанятого, и больше бумажной работы. Как оформляются выплаты при разных статусах на Тераферме, описано в FAQ.
Сколько налога с конкретной карты
Расчёт для загрузки 50%. Налог берётся с выручки, а не с чистого дохода после электричества, поэтому считаем от суммы выплат. Размер выплат взят из таблицы дохода по видеокартам.
| Видеокарта | Выплаты в месяц | НПД 6% | НДФЛ 13% | Остаётся после НПД и электричества |
|---|---|---|---|---|
| RTX 3060 | 1 800 ₽ | 108 ₽ | 234 ₽ | ≈ 1 290 ₽ |
| RTX 3090 | 4 900 ₽ | 294 ₽ | 637 ₽ | ≈ 3 790 ₽ |
| RTX 4080 | 6 480 ₽ | 389 ₽ | 842 ₽ | ≈ 5 340 ₽ |
| RTX 4090 | 12 170 ₽ | 730 ₽ | 1 582 ₽ | ≈ 10 390 ₽ |
| RTX 5090 | 15 520 ₽ | 931 ₽ | 2 018 ₽ | ≈ 13 240 ₽ |
Разница между самозанятостью и НДФЛ для RTX 4090 — около 850 ₽ в месяц, или больше 10 000 ₽ в год. Регистрация самозанятым окупается в первый же месяц.
Пересчитать доход под свою загрузку и тариф на электричество можно в калькуляторе, а потом вычесть 6%.
Пример: годовой налог для фермы
Возьмём ферму из шести RTX 3090 при загрузке 50%. Выплаты — около 29 400 ₽ в месяц, за год — около 353 000 ₽.
Самозанятость. 6% от 353 000 ₽ — около 21 200 ₽ в год. С учётом вычета 10 000 ₽ в первый год налог будет ещё ниже: вычет снизит его примерно на 7 000 ₽.
ИП на УСН «Доходы» 6%. Налог по УСН — тот же 21 200 ₽, но взносы 57 390 ₽ плюс 1% с суммы свыше 300 000 ₽ (около 530 ₽). Налог полностью гасится взносами, итого к уплате около 57 900 ₽.
НДФЛ 13%. Около 45 900 ₽.
Даже для фермы самозанятость выходит в 2–2,5 раза дешевле. ИП начинает выигрывать только при доходах, которые близки к лимиту НПД или превышают его, либо если ИП у вас уже есть.
Налог, пока карта не окупилась
Частое заблуждение: «я купил карту за 60 000 ₽, пока она не отбилась, дохода нет». С точки зрения налогов это не так. На НПД и УСН «Доходы» налог берётся с каждой выплаты, независимо от того, сколько вы потратили на железо. Расходы на покупку карты, электричество и ремонт уменьшить налоговую базу не помогут.
Учесть расходы теоретически можно на УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15% (в регионах бывает ниже). Но для этого нужны документы на каждую трату: чек на видеокарту, договор с энергосбытом с разбивкой, подтверждение, что расход связан с бизнесом. Для одной-двух карт это несоразмерно сложно, а фиксированные взносы ИП всё равно никуда не денутся.
Как оформить чек самозанятому
На практике всё занимает минуту:
- Пришла выплата — открываете «Мой налог».
- Нажимаете «Новая продажа», пишете название услуги, например «Предоставление вычислительных мощностей», и сумму.
- Выбираете тип покупателя «Юридическое лицо» и указываете ИНН плательщика.
- Чек формируется автоматически, налог за месяц приложение посчитает само.
Если выплаты приходят часто, можно формировать чеки раз в день или по факту каждого поступления. Главное — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.
Частые ошибки
Забыть сформировать чек. На НПД чек нужно выбивать на каждую выплату. Если пропустить, налоговая может доначислить налог и выписать штраф: 20% от суммы при первом нарушении и 100% при повторном в течение полугода.
Выбрать не тот тип плательщика. Если выплату сделала компания, а вы оформили чек как от физлица, ставка будет занижена. Налог придётся доплатить.
Превысить лимит. Если годовой доход на НПД выходит за 2,4 млн ₽, право на режим теряется. Для одной-двух видеокарт это нереально, но для крупной фермы стоит следить.
Ждать конца года. У самозанятого налог списывается ежемесячно. Копить долг до декабря не получится: начнутся пени.
Вопросы банка
Регулярные поступления от компании на личную карту иногда привлекают внимание банка. Статус самозанятого и чеки в «Мой налог» снимают большую часть вопросов: вы можете показать, что это легальный доход от услуг и налог с него уплачен. Если банк запросит пояснения, достаточно приложить справку о постановке на учёт и выгрузку чеков из приложения.
Что делать прямо сейчас
- Посчитайте ожидаемый доход в калькуляторе.
- Если он укладывается в 2,4 млн ₽ в год, зарегистрируйтесь самозанятым в «Мой налог».
- Подключите карту к Тераферме: условия и выплаты описаны на странице сдать видеокарту.
Налог с аренды видеокарты небольшой, а легальный доход избавляет от вопросов банка о регулярных поступлениях и от рисков доначислений.